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    ESG/CSR

    Environment, Social, Governance (ESG)

    Europa nimmt das E in ESG sehr ernst: Europa will 2050 der erste klimaneutrale Kontinent sein. Die Europäische Union nimmt daher Unternehmen in die Klima-Verantwortung und drängt sie, ihre CO2-Emissionen auf Null herunterzubringen. Damit Europa emissionsfrei wird, sollen Börse, Banken und private Geldgeber langfristig nur noch in Unternehmen investieren, die umweltfreundliche Strategien berücksichtigen. Das Reduzieren von CO2- bzw. Treibhausgasen ist die größte Herausforderung bei Umweltaspekten. Eine Berichterstattung nach dem ESG-Standard eignet sich daher insbesondere für Firmen, die Investor:innen anziehen möchten und deren Nachhaltigkeitsbericht den Fokus auf Umweltaspekte legt.

    ESG-Bericht = Umweltbericht

    ESG steht grundsätzlich für Environment, Social und Governance, d.h. Umwelt, Gesellschaft und Unternehmensführung. Entgegen den drei Buchstaben im Namen gibt dieser Bericht nur Auskunft über einen davon: über Environment bzw. über nichtfinanzielle Kennzahlen in Umweltbelangen. Übrigens im Unterschied zur CSR-Methode, Corporate Social Responsibility, die man als Vorläufer von ESG einstufen kann. 

    Klimaziele und Finanzmarkt

    Umweltberichte sind im Kontext mit Investitionen zu sehen, denn Nachhaltigkeit ist zum Anlagefaktor geworden. Damit Anleger:innen vor einer Kapitalanlage prüfen können, ob ein Unternehmen nachhaltig wirtschaftet oder nicht, klassifiziert die EU-Taxonomieverordnung verschiedenste Nachhaltigkeitsmaßnahmen. Das heißt, Finanzmarktteilnehmer und Investoren besitzen eine besondere Rolle, um Kapitalströme in Richtung Nachhaltigkeit zu lenken. 

    Kriterien für den Bereich Environment/Umwelt

    • Umwelt, z.B. -verschmutzung oder -gefährdung 
    • Klima, z.B. Treibhausgasemissionen  
    • Ressourcen, z.B. Energieeffizienz 
    • Wasser, d.h. verantwortungsvoller Umgang damit 
    • Artenvielfalt, z.B. Artenschutz. 

     

    Kriterien für den Bereich Social/Gesellschaft

    • Mitarbeitende, z.B. Diversity 
    • Sicherheit und Gesundheit, z.B. Arbeitssicherheit 
    • Ernährungssicherheit, z.B. Umgang mit Lebensmitteln 
    • Menschenrechte, z.B. keine Kinderarbeit. 

     

    Kriterien für den Bereich Governance/Unternehmensführung

    • Risikomanagement und Reputationsmanagement, z.B. Schadensverhütung 
    • Korruption, d.h. ihre Vermeidung 
    • Compliance, d.h. Regeltreue von Unternehmen 
    • Aufsichtsstrukturen, z.B. Transparenz.

    Im Jahr 2004 haben die Vereinten Nationen gemeinsam mit der zur Weltbank-Gruppe gehörenden International Finance Corporation (IFC) den ESG-Standard entwickelt. Ihnen war bewusst, dass sie nachhaltige Ziele nur erreichen können, wenn sie diese in die Kapitalmärkte integrieren. Denn langfristige Investitionen und die drei ESG-Verantwortungsbereiche für Nachhaltigkeit beeinflussen sich wechselseitig.

     

    UN und IFC definierten die oben erwähnten Kriterien, die angeben, wie verantwortlich – und damit wie langfristig – Unternehmen handeln. Die EU hat sich beim Erstellen der EU-Taxonomie an ihnen orientiert.

    Schnell wachsender Markt

    Der Markt für verantwortungsvolle Investitionen und nachhaltige Geldanlagen boomt wie nie zuvor, mit einer aktuellen Wachstumsrate von beachtlichen 25 % (2021) und sogar 117 % Wachstum (2020) bei nachhaltigen Investitionen von Privatanleger:innen. Im Zuge dessen fragen Investor:innen glaubwürdige Informationen generell stärker nach.  Außerdem sind ESG-Berichte insbesondere deshalb relevant, da manche Nachhaltigkeits-Rankings am Kapitalmarkt sie miteinbeziehen.


    Eine Prüfung (Verifizierung) gemäß ESG-Standard ist auch in Verbindung mit einer Assurance nach AA1000AS möglich.

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